{"id":1987,"date":"2026-06-03T08:55:49","date_gmt":"2026-06-03T06:55:49","guid":{"rendered":"https:\/\/www.rechtsanwalt-erbrecht.eu\/?page_id=1987"},"modified":"2026-06-30T20:25:01","modified_gmt":"2026-06-30T18:25:01","slug":"inheritance-tax-in-spain-as-of-2026","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/www.rechtsanwalt-erbrecht.eu\/en\/deutsch-spanische-erbfall\/erbschaftsteuer-in-spanien-stand-2026\/","title":{"rendered":"Inheritance tax in Spain (as of 2026)"},"content":{"rendered":"<h2 class=\"wp-block-heading\">1. Degrees of kinship for inheritance tax purposes in Spain (tax brackets). Main table.<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">The amount of the tax-free allowances and the applicable tax rate depend heavily on the relationship to the deceased. Heirs are divided into four groups:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Group I:<\/strong> Children (biological or adopted) under 21 years of age. The state tax-free allowance is \u20ac15,956.87, plus \u20ac3,990.72 for each year until they reach the age of 21 (maximum \u20ac47,858.59).<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Group II:<\/strong> Descendants aged 21 and over, spouses, and ancestors (parents\/grandparents). The state tax-free allowance is a flat rate of \u20ac15,956.87.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Group III:<\/strong> Second and third degree relatives (siblings, uncles\/aunts, nephews\/nieces). The state tax-free allowance is \u20ac7,993.46.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Group IV:<\/strong> Relatives from the 4th degree onwards and non-relatives. There is no tax-free allowance (\u20ac0.00) for this group.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><a><\/a>2. The steps for calculating inheritance tax<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">In Spain, the determination of the actual tax liability takes place in several steps:<\/p>\n\n\n\n<ol start=\"1\" class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Determination of the gross discount:<\/strong> Calculation of the actual value of inherited assets (e.g., real estate, bank accounts) at the time of death.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<ol start=\"2\" class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Calculation of the net discount (Base Imponible):<\/strong> Existing debts and deductible liabilities of the deceased are subtracted from the gross value.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Determination of the base liquidable:<\/strong> The above-mentioned state or regional allowances for kinship, disability, etc. will be deducted from the net estate.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<ol start=\"4\" class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Application of the basic tariff (Cuota \u00cdntegra):<\/strong> The progressive basis is applied to the assessment basis. <strong>state tax table<\/strong> applied, ranging from 7.65 % (for amounts up to \u20ac7,993.46) to 34.00 % (for amounts from \u20ac797,555.08). <em>(Note: Some regions, such as the Balearic Islands or Catalonia, have slightly adapted tables for the basic fare).<\/em><\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<ol start=\"5\" class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Application of the multiplier for prior assets (Cuota Tributaria):<\/strong> Unlike German law, Spanish inheritance tax takes into account the heir&#039;s own prior assets. The previously calculated tax amount is multiplied by a coefficient that depends on the degree of kinship and the heir&#039;s wealth. The greater the heir&#039;s own assets and the more distant the kinship, the higher the multiplier (between 1.0000 and 2.4000).<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Table: Multiplier based on prior assets and tax bracket (government regulation)<\/h3>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><td><strong>Heir&#039;s prior assets (EUR)<\/strong><\/td><td><strong>Groups I and II<\/strong><\/td><td><strong>Group III<\/strong><\/td><td><strong>Group IV<\/strong><\/td><\/tr><tr><td><strong>0 to 402,678.11 \u20ac<\/strong><\/td><td>1,0000<\/td><td>1,5882<\/td><td>2,0000<\/td><\/tr><tr><td><strong>\u20ac402,678.11 to \u20ac2,007,380.43<\/strong><\/td><td>1,0500<\/td><td>1,6676<\/td><td>2,1000<\/td><\/tr><tr><td><strong>\u20ac2,007,380.43 to \u20ac4,020,770.98<\/strong><\/td><td>1,1000<\/td><td>1,7471<\/td><td>2,2000<\/td><\/tr><tr><td><strong>Over \u20ac4,020,770.98<\/strong><\/td><td>1,2000<\/td><td>1,9059<\/td><td>2,4000<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<ol start=\"6\" class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Regional discounts (Total a ingresar):<\/strong> In the final step, the specific bonuses of the respective Autonomous Community are deducted. This is the amount that must ultimately be paid to the tax office.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><a><\/a>3. Updated discounts from the Autonomous Communities in Spain (2026)<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Since the autonomous communities have the right to apply their own reductions, heirs of Groups I and II pay almost no taxes in many regions. Here is the detailed and updated overview of tax breaks for <strong>Children, spouses and grandchildren (Groups I and II)<\/strong> by region:<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><td><strong>Autonomous Community<\/strong><\/td><td><strong>Bonuses and allowances for groups I and II (as of 2026)<\/strong><\/td><\/tr><tr><td><strong>Andalusia<\/strong><\/td><td><strong>99 % Discount<\/strong> on the tax liability as well as a high tax-free allowance (\u201cReducci\u00f3n\u201d) of <strong>1.000.000 \u20ac<\/strong> per inheritance.<\/td><\/tr><tr><td><strong>Aragon<\/strong><\/td><td><strong>100 % tax-free allowance<\/strong> on the assessment basis up to <strong>3.000.000 \u20ac<\/strong> for minors and up to <strong>500.000 \u20ac<\/strong> for spouses, parents and adult descendants.<\/td><\/tr><tr><td><strong>Asturias<\/strong><\/td><td><strong>Tax-free up to \u20ac300,000<\/strong> for direct descendants and spouses.<\/td><\/tr><tr><td><strong>Balearic Islands<\/strong><\/td><td><strong>100 % discount<\/strong> on the tax liability for direct descendants, spouses, and ancestors. The region also applies its own, slightly modified tax table.<\/td><\/tr><tr><td><strong>Canary Islands<\/strong><\/td><td><strong>99.9 % Discount<\/strong> on the tax liability. For heirs under 18 years of age, the reduction can de facto amount to up to \u20ac1,000,000.<\/td><\/tr><tr><td><strong>Cantabria<\/strong><\/td><td><strong>100 % discount<\/strong> on the tax liability for descendants, spouses and ancestors.<\/td><\/tr><tr><td><strong>Castile-La Mancha<\/strong><\/td><td>Progressive <strong>Discount between 100 % and 80 %<\/strong>: 100 % for inheritances under \u20ac175,000, decreasing to 80 % if the amount exceeds \u20ac300,000.<\/td><\/tr><tr><td><strong>Castile and Le\u00f3n<\/strong><\/td><td><strong>99 % Discount<\/strong> on the tax debt.<\/td><\/tr><tr><td><strong>Catalonia<\/strong><\/td><td>Spouses receive <strong>99 % Discount<\/strong>. A discount applies to Group I (minors). <strong>99 % to 20 %<\/strong> and for adult children (Group II) <strong>60 % to 0 %<\/strong>, depending on the amount of the inheritance.<\/td><\/tr><tr><td><strong>Ceuta and Melilla<\/strong><\/td><td>The government regulations apply, however, with a deduction of <strong>50 %<\/strong> on the tax liability (can be increased locally up to 99 %).<\/td><\/tr><tr><td><strong>Extremadura<\/strong><\/td><td><strong>100 % discount<\/strong> for inheritances up to <strong>500.000 \u20ac<\/strong> per inheritance. For amounts exceeding this, a bonus of 90 % up to \u20ac600,000 applies.<\/td><\/tr><tr><td><strong>Galicia<\/strong><\/td><td><strong>99 % Discount<\/strong> on the assessment basis for amounts up to <strong>1.000.000 \u20ac<\/strong>.<\/td><\/tr><tr><td><strong>La Rioja<\/strong><\/td><td><strong>99 % Discount<\/strong> on the tax liability for inheritances.<\/td><\/tr><tr><td><strong>Madrid<\/strong><\/td><td><strong>99 % Discount<\/strong> on the tax debt. <em>(Additional note: Since mid-2025, the discount for siblings, uncles and nephews has also been increased to 50 %).<\/em><\/td><\/tr><tr><td><strong>Murcia<\/strong><\/td><td><strong>99 % Discount<\/strong> on the tax debt.<\/td><\/tr><tr><td><strong>Navarre<\/strong><\/td><td><strong>Tax-free up to \u20ac250,000<\/strong>; Amounts exceeding this are subject to a tax rate of <strong>0,8 %<\/strong> taxed.<\/td><\/tr><tr><td><strong>Basque Country<\/strong><\/td><td><strong>Tax-free up to \u20ac400,000<\/strong>; Any amounts exceeding this will be charged as a lump sum. <strong>1,5 %<\/strong> taxed.<\/td><\/tr><tr><td><strong>Valencia<\/strong><\/td><td><strong>99 % Discount<\/strong> on the tax liability up to <strong>1.000.000 \u20ac<\/strong>. <em>(New for 2026: Members of Group III will now receive a bonus of 25 %, which will increase to 50 % in 2027).<\/em><\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Important information regarding the tax return deadline:<\/strong> Even if the tax liability is reduced to \u20ac0.00 due to regional reductions, there is a legal obligation (usually within 6 months of the date of death) to submit the inheritance tax return (Form 650) to the relevant tax authority within the prescribed time limit.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Inheritance tax in Spain is a direct tax levied on the acquisition of assets.<br \/>\nis levied through inheritance or gift. 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